Трейдинг и налоги в Казахстане: базовые правила
Налог с продажи цифровых активов в Казахстане считается с прироста стоимости, а не со всей суммы, при условии, что подтверждена цена покупки. Гайд описывает базовые правила, сроки и перечень документов. Это общая информация, а не налоговая консультация.
Что в гайде
- Где в Казахстане легально покупать цифровые активы
- Когда возникает налог
- Как считается доход от продажи
- Какие документы хранить
Налог с продажи цифровых активов в Казахстане считается с прироста стоимости: разницы между ценой продажи и подтверждённой ценой покупки. Без документов о покупке расход могут принять равным нулю, и налог начислят со всей суммы продажи. Ниже изложены базовые правила на дату проверки, октябрь 2026.
Важно. Это общая информация по правилам 2026 года, а не налоговая консультация. Законы меняются. Перед подачей декларации ситуацию необходимо уточнить в КГД или у налогового консультанта.
Где торговать легально
По разъяснениям КГД, покупать и продавать цифровые активы в Казахстане можно на биржах, работающих в МФЦА (Международный финансовый центр «Астана»). Такие площадки получают лицензию регулятора МФЦА, AFSA. Наличие лицензии проверяется в публичном реестре на сайте AFSA.
Когда появляется налог
С 1 января 2026 года действует новый Налоговый кодекс. Доход от продажи цифровых активов относится к имущественному доходу физического лица. Налог считается с прироста стоимости независимо от того, как долго актив находился во владении.
Цепочка расчёта: покупка (чек или выписка) – продажа – прирост стоимости – ИПН.
| Ситуация | Как считается |
|---|---|
| Куплено за 1 млн ₸, продано за 1,5 млн ₸, документы есть | Доход — 0,5 млн ₸ |
| Нет документов о покупке | Расход принимается равным нулю, налог со всей суммы продажи |
| Сделки в валюте | Пересчёт в тенге по среднегодовому официальному курсу |
Ставка и сроки
Ставки и сроки приведены на дату проверки, октябрь 2026, и требуют сверки с КГД перед подачей декларации.
- ИПН для резидентов прогрессивный: 10 % с годового дохода до 8 500 МРП и 15 % с превышения.
- МРП в 2026 году — 4 325 ₸, порог 8 500 МРП составляет около 36,8 млн ₸.
- Налог рассчитывается и уплачивается самостоятельно: декларация по итогам года подаётся до 15 сентября следующего года, оплата — до 25 сентября. Форму декларации уточняют в КГД.
- Доход по производным финансовым инструментам и ценным бумагам по кодексу также относится к имущественному доходу.
Частая ошибка. Не хранить историю сделок. Без подтверждения цены покупки налог могут посчитать со всей суммы продажи, а не с прибыли.
Что хранить
- Выгрузки сделок с биржи за год (CSV или Excel).
- Выписки о пополнениях и выводах.
- Чеки P2P-сделок и переписку с контрагентом.
- Собственный журнал сделок (гайд 32).
ИП или нет
Разовая продажа не требует регистрации ИП. Но систематическая торговля может быть признана предпринимательством. При регулярной торговле вопрос статуса стоит обсудить с консультантом.
План на налоговый год
- Весь год: вести журнал и сохранять документы о покупках.
- Январь — февраль: выгрузить историю сделок со всех площадок за прошлый год.
- Весна: посчитать прирост стоимости в тенге и проверить расчёт у консультанта.
- До 15 сентября: подать декларацию.
- До 25 сентября: оплатить налог.
Главное
- Легальная торговля цифровыми активами идёт через биржи МФЦА с лицензией AFSA
- С 1 января 2026 года действует новый Налоговый кодекс
- Доход от продажи цифровых активов — имущественный доход физического лица
- Налог считается с прироста стоимости при подтверждённой цене покупки
- Без документов о покупке расход принимается равным нулю
- Сделки в валюте пересчитываются в тенге по среднегодовому курсу
- Ставки и сроки приведены на дату проверки, октябрь 2026, и требуют сверки с КГД
- Выгрузки сделок, выписки и журнал нужно хранить весь год
Чек-лист
- Площадка имеет лицензию, наличие проверено в реестре AFSA
- Знаю, что налог считается с прироста стоимости
- Сохраняю документы о покупке и продаже
- Знаю сроки подачи декларации и оплаты
- Уточнил актуальные ставки в КГД
Материал носит информационный характер и не является инвестиционной рекомендацией. Торговля на биржевых и криптовалютных рынках связана с риском потери капитала. Торговые сигналы не предоставляются, доверительное управление не осуществляется, доходность не гарантируется. Факты о комиссиях, лимитах, регулировании и времени сессий проверены на дату публикации и могут измениться.
Источники: VolFix Kazakhstan, гайд 28 «Трейдинг и налоги в Казахстане: базовые правила», октябрь 2026; Ставки и сроки приведены по гайду на дату проверки, октябрь 2026; сверка — КГД МФ РК (kgd.gov.kz).