Как работает НДС при торговле внутри ЕАЭС?

Принцип

Порядок взимания косвенных налогов закреплён в Приложении 18 к Договору о ЕАЭС. Налог начисляется там, где товар потребляется, поэтому экспорт в страну ЕАЭС облагается по ставке 0%, а при ввозе налог платит покупатель в своей стране.

Что делает покупатель

1. Принимает товар на учёт.
2. Подаёт в налоговый орган заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с пакетом подтверждающих документов.
3. Уплачивает НДС. Срок для России и Казахстана установлен не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товара на учёт; при выходном или праздничном дне срок переносится.
4. Получает отметку налогового органа об уплате. Она нужна для вычета налога у покупателя и для подтверждения нулевой ставки у продавца.

Что делает продавец

• Оформляет счёт-фактуру с нулевой ставкой по правилам своей страны.
• Собирает пакет: договор, транспортные документы, заявление о ввозе с отметкой.
• Подтверждает нулевую ставку в сроки, установленные налоговым законодательством своей страны.

Что можно упустить

• Если покупатель не подаёт заявление, продавец рискует лишиться нулевой ставки и должен доначислить НДС.
• Особый порядок действует для отдельных товаров и для товаров, ввозимых по лизингу или на переработку.
• Ставки НДС различаются: в Казахстане и России они разные и меняются, поэтому берутся из действующих кодексов, а не из памяти.

Договор поставки стоит дополнять обязанностью покупателя представить заявление с отметкой в срок. Это снижает налоговый риск продавца. Налоговые вопросы по конкретной сделке разбираются с налоговым консультантом.

Для разбора конкретной ситуации можно описать сделку через форму на сайте: описать сделку.